十三朝古都之稱的河南洛陽，建國初期依靠重工業基礎，成為當時的全國第五大重工業城市。近年來，作為中原城市群副中心城市，洛陽在河南省發展格局中具有舉足輕重的地位，吸引了眾多金融機構進駐布局。

作為洛陽本土法人機構的洛陽銀行股份有限公司(下稱“洛陽銀行”)，擁有洛陽優良的經濟基礎依托，然而其卻因內部控制、制度缺失、公司治理能力不強等問題導致監管部門對其“罰單不斷”，因財務數據披露不一致令其真實業績備受業界質疑，甚至還曾“拒絕、阻礙人民銀行監督檢查”，一系列的事實或導致洛陽銀行面臨著更大的內部管理風險、流動性風險和信用風險，上市之路也歷經坎坷。面對內外部環境的機遇與挑戰，在金融嚴監管、去杠桿背景下，洛陽銀行上市之路亦更加艱難，或將面臨更大的風險。

罰單接踵

洛陽銀行前身為洛陽市商業銀行，是1997年成立的一家具有獨立法人資格的股份制商業銀行。2009年3月，經中國銀監會批準，更名為洛陽銀行。該行連續9年監管評級達到二級，然而近日卻陷入接連不斷的違規罰單的“泥潭”當中，涉及不良資產核銷、貸款“三查”、違規授信、管理失職等問題。

7月24、25兩日之內，銀保監會發布六則對洛陽銀行的行政處罰信息。

7月24日，銀保監會發布的一則行政處罰信息公開表稱，洛陽銀行主要違法違規事實(案由)：(一)洛陽銀行在業務相關制度缺失的情況下，辦理了出口商業發票貼現業務。(二)在辦理的出口商業發票貼現業務中，洛陽銀行貸前調查不盡職，審查階段不審慎，授信審批階段流于形式，放款階段存在失職行為，貸后管理未盡責。(三)洛陽銀行將上述業務中形成的不良資產在不符合規定情況下認定為呆賬且核銷。(四)洛陽銀行違反內部控制相關法律法規，沒有按照該行內部制度的要求執行授信業務審查有關流程以及沒有履行不良資產核銷相關程序。對王建甫責令整改并處以罰款共計200萬元。

此外，兩名相關責任人也被處罰。據24日銀保監會另外兩則行政處罰信息顯示，于潔琳在洛陽銀行在業務相關制度缺失的情況下辦理了出口商業發票貼現業務的違規行為中負有責任，被洛陽銀監分局處以警告，并被罰款7萬元。宋東亞在洛陽銀行辦理的出口商業發票貼現業務中對授信以及放款審查流于形式的違規行為中負有責任，被洛陽銀監分局處以警告，并被罰款5萬元。

7月25日，銀保監會連續對洛陽銀行發布三則行政處罰信息公開表顯示，基于在洛陽銀行實施的違規核銷不良資產的行為中負有責任的違規事實，分別對耿紅、李忠營、陳占朝處以警告的行政處罰。

9月10日，銀保監會發布的兩則行政處罰信息公開表顯示，洛陽銀行股份有限公司鄭州分行李建曾，對洛陽銀行股份有限公司鄭州分行貸款“三查”嚴重失職，形成大額不良應負領導責任，被處警告并處罰款5萬元。魏宇林由于貸款“三查”嚴重失職，形成大額不良，被處以罰款合計200萬元。

9月13日，銀保監會再次發布對洛陽銀行的行政處罰信息，洛陽銀行股份有限公司曹紅政在洛陽銀行鄭州分行違規授信以及沒有執行內部制度的違規行為中負有管理責任，對其處以警告處罰并罰款5萬元。

9月中旬，中央人民銀行鄭州中心支行官網上披露的《中國人民銀行洛陽市中心支行公布行政處罰信息公示表》顯示，在被罰的六家銀行中，其他5家銀行所涉及的違規行為主要類型為“未按照規定挑剔殘損、無損人民幣”，而洛陽銀行顯得與眾不同，其由于“拒絕、阻礙人民銀行監督檢查”，被央行洛陽市中心支行罰款20萬元。

內部隱憂

據洛陽銀行2017年報顯示，該行2017年度主營業務收入108.35億元，增幅13.86%;利潤總額38.83億元，增幅11.95%;存款余額1248.19億元，增幅13.47%;總負債2134.79億元，增幅14.28%。看似不錯的業績指標的增長難掩其隱憂。

不良貸款率是衡量商業銀行信貸資產安全狀況的重要指標之一，用來衡量金融機構不良貸款占總貸款余額的比重。相關數據顯示，洛陽銀行2017年不良貸款余額11.83億元，不良貸款率1.57%，較2016年該指標1.52%上升0.05%。該行2015-2017年不良貸款率數據分別為1.37%、1.52%、1.57%，呈逐年上升趨勢。

存貸比是指商業銀行貸款總額除以存款總額的比值。從銀行防風險角度分析，存貸比過高，其系統性風險或會升高，流動性風險亦會增大。雖存貸比不得超過75%的規定不再是監管部門的法定監管指標，轉為流動性監測指標，而洛陽銀行2017年度存貸比為74.28%，相比該行2016年存貸比72.53%，同比上升1.75%。

《華夏時報》記者通過分析發現，對比洛陽銀行2017年度存貸比74.28%，同屬河南省的中原銀行、鄭州銀行、平頂山銀行的2017年度該指標分別為64.85%、50.29%、63.49%，洛陽銀行該指標遠高于其他三家銀行。洛陽銀行2014-2017年存貸比分別為60.02%、68.92%、72.53%、74.28%，呈逐年上升趨勢。

撥備覆蓋率是衡量資產質量，考察銀行財務是否穩健，風險是否可控的重要指標。撥備覆蓋率是重要的逆周期監管工具，其核心意義正是“以豐補歉”。在宏觀經濟上行、銀行利潤增長較快時期，商業銀行加大撥備計提力度，儲備足夠的財務資源。在當前宏觀經濟增速換檔、下行壓力加大和銀行業信貸風險增大的形勢下，則可以發揮撥備覆蓋率逆周期金融監管作用，幫助商業銀行加快處置不良貸款，保持金融穩定，更好地支持實體經濟發展。相關數據顯示，洛陽銀行2013-2017年撥備覆蓋率分別為503.27% 、429.45% 、311.72% 、298.31%、305.53%，整體呈下降趨勢，2017年增長7.22%。

相關數據顯示，洛陽銀行2017年度手續費及傭金凈收入5.11億元，下降16.62%，而同在河南的中原銀行、鄭州銀行、平頂山銀行手續費及傭金收入均大幅增長，增幅分別為71.37%、53.58%、36.47%。洛陽銀行2017年其他綜合收益為-2.01億，同比下降258.93%。

數據“硬傷”

值得注意的是，洛陽銀行2017年報中部分數據與其披露的同業存單發行計劃中的數據相比較，二者數據并不相符，存在較大出入，本報此前曾對此問題進行過報道。

《華夏時報》記者分析發現，同業存單發行計劃中顯示的資產總額、負債總額、利潤總額、營業首日、凈利潤、流動性比率、資本充足率、撥備覆蓋率等數據，均不同于2017年報所披露數據，且整體來比年報所披露數據更加“優良”。

洛陽銀行2018年度同業存單發行計劃中稱，“根據中國人民銀行《同業存單管理暫行辦法》有關規定，經中國人民銀行備案，本行擬在全國銀行間市場發行同業存單”。

在發行人基本情況的財務狀況中，該行披露了最近3年主要會計數據和財務指標。2017年(9月)、2016年和2015年，該行資產總額分別為1824.95億元、1830.76億元和1563.04億元;而年報披露的同期資產總額為2078.03億元、2027.57億元和1667.07億元;2017年(9月)年報數據比同業存單發行計劃披露的資產總額多了250多億元。

同業存單發行計劃顯示，洛陽銀行負債總額為1669.77億元、1692.05億元和1441.57億元;反觀年報披露的同期負債總額為1900.36億元、1867.98億元和1533.78億元。

在經營和盈利能力方面，同業存單發行計劃披露的2017年(9月)、2016年和2015年的營業收入分別是38.79億元、53.26億元和47.95億元;年報的數據為47.1億元、62.81億元和53.06億元，遠高于同業存單發行計劃披露的數據。利潤總額一項中，同業存單發行計劃的數據為26.96億元、29.52億元和25.77億元;年報的數據31.83億元、34.69億元和27.95億元。

在凈利潤方面，同業存單發行計劃披露的數據是20.73億元、22.75億元和19.63億元;同期年報的數據是24.26億元、26.14億元和21.35億元;對比發現，二者最多相差近4億元，最少也差了1億多元。在資產利潤率一項，同業存單發行計劃的數據分別為1.51%、1.34%和1.46%;而年報的數據是1.58%、1.41%和1.5%。

在披露的成本收入比一項，兩個信息源的數據各有高低。同業存單發行計劃的數據為20.35%、19.72%和18.22%;年報的同期數據為19.63%、20.02%和19.69%。在流動性比例方面，同業存單發行計劃的數據為48.18%、54.86%和62.46%;年報的同期數據為47.77%、53.82%和61.25%，均低于同業存單發行計劃的數據。

從資本充足率方面看，同業存單發行計劃的數據是14.36%、12.36%和14.1%;年報顯示的數據是14.15%、12.89%和14.4%。同業存單發行計劃披露的撥備覆蓋率為310.64%、301.12%和308.24%;年報披露的數據為306.22%、298.31%和311.72%。

“圓夢”何期

2011年6月，洛陽市政府發布文件并成立以時任副市長吳中陽為組長的洛陽銀行上市領導小組，小組成員還包括洛陽市金融辦、洛陽市國資委、洛陽市財政局、洛陽銀監分局部分負責人及洛陽銀行董事長王建甫等。

2011年10月24日，洛陽銀行與中信證券簽署上市輔導協議，隨后向河南證監局報送了輔導備案材料。2012年5月17日取得河南證監局的輔導備案受理函，正式開啟IPO輔導期，踏上圓夢之路。

2018年9月初，河南銀監局同意洛陽銀行股份有限公司變更注冊資本金由人民幣26.5 億元變更為人民幣53 億元。此消息被視為洛陽銀行至今七年圓夢過程中實現上市進程的一大進展，然而這種看法或許過于“樂觀”。

2018年初，證監會網站連續發布了多家銀行招股說明書，大波銀行正在上市的路上。隨著更多的中小銀行加入排隊上市的行列，證監會對排隊上市銀行的材料審查或愈加嚴格，洛陽銀行因違規而“罰單不斷”，財務數據披露不一致等“硬傷”或為其成功上市增添更多的不確定性。

為更詳細了解洛陽銀行相關數據，本報記者多次撥打電話與洛陽銀行股份有限公司董事會秘書劉洪濤聯系，該行董事會辦公室聯系電話均無人接聽。(記者 葛愛峰 實習生 王鑫)

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