8月21日，山東鄆城農村商業銀行股份有限公司(以下簡稱鄆城農商行)發布了2018年上半年信息披露報告。報告顯示，鄆城農商行2018年上半年凈利潤為1218.94萬元，同比大幅下降53.8%。事實上，鄆城農商行經營業績在2017年就開始惡化，2017年該行凈利潤同比下降59.25%。

《每日經濟新聞》記者發現，鄆城農商行凈利潤同比大幅下滑的主要原因，在于資產減值損失的同比大幅增加。中誠信國際信用評級有限責任公司(以下簡稱中誠信國際)在其2018年跟蹤評級報告中表示，撥備費用大幅增加影響利潤水平顯著下降。

此外，鄆城農商行的一級資本充足率也亮起紅燈。僅半年時間，該行的資本充足率、核心一級資本充足率相較2017年末，已經分別大幅下降5.52個百分點、4.42個百分點。2018年6月末，該行資本充足率為10.55%，核心一級資本充足率和一級資本充足率為7.35%，均不滿足2018年底的監管標準。

資產減值損失大幅增加 具體來看，2018年上半年鄆城農商行營業收入為4.01億元，同比增長12.26%;營業支出為3.78億元，同比增加16.91%。營業支出的同比大幅增加成為鄆城農商行凈利潤大幅下滑的主要原因。

進一步分析發現，營業支出當中，“資產減值損失”同比大幅增加5945.7萬元，增加28.45%，是導致營業支出大幅增加的主要原因。

事實上，鄆城農商行經營業績在2017年就開始惡化。2017年報顯示，鄆城農商行凈利潤為9018.68萬元，同比大幅下降59.25%。

《每日經濟新聞》記者發現，該行2017年凈利潤同比大幅下滑的主要原因，依舊包括“資產減值損失”的同比大幅增加。2017年，鄆城農商行“資產減值損失”為3.59億元，同比大幅增加3.06億元，增加585.76%。

2017年報顯示，鄆城農商行的“資產減值損失”主要包括計提壞賬準備、計提貸款損失準備、計提抵債資產減值準備等三項。

其中，計提貸款損失準備為3.52億元，同比增加3億元，是“資產減值損失”同比大幅增加的主要原因。

由此可以看出，2017年鄆城農商行凈利潤同比大幅下滑59.25%，主要是受撥備計提的影響。

中誠信國際指出，鄆城農商行盈利資產規模持續增長，凈息差有所回升，凈營業收入同比上升;經營效率有所改善，但撥備費用大幅增加影響利潤水平顯著下降。

中誠信國際還分析稱，在撥備計提方面，近年來鄆城農商行通過核銷的方式持續消化不良，同時由于2017年監管要求大幅增加撥備計提以防范風險，因此保持了較充分的撥備計提，2017年該行撥備費用同比上升577.52%至3.52億元;撥備費用占撥備前利潤的比例較2016年上升59.5個百分點至74.4%。

2017年，鄆城農商行的平均資本回報率和平均資產回報率分別為6.13%和0.41%，較2016年分別下降10.89個百分點和0.8個百分點，盈利水平明顯下滑。

撥備計提水平不高 盡管鄆城農商行加大了撥備計提力度，但是該行撥備覆蓋率仍然不高。中誠信國際表示，由于外部經濟環境惡化對資產質量造成的壓力較大，但綜合考慮利潤指標等因素，該行近年來撥備計提水平不高。

截至2017年末，該行撥備覆蓋率為152.99%，較上年微升2.33個百分點。

根據評級報告，2017年鄆城農商行全年新增不良貸款7.12億元，全年共計處置不良貸款6.94億元，其中核銷3.53億元;清收1.57億元;以物抵債0.27億元;股東購買0.02億元;借新還舊等其他方式處置1.56億元。

截至2017年末，鄆城農商行不良貸款余額為3.11億元，較上年末增長0.18億元，不良貸款率3.08%，較年初下降0.06個百分點。

另外，值得注意的是，鄆城農商行的關注類貸款持續增長，截至2017年末關注類貸款余額為17.11億元，較上年末增長47.3%，在總貸款中占比16.93%，較上年末增長4.51個百分點。中誠信國際認為，由于此類貸款在經濟走弱時，較易轉化為不良資產，其遷徙趨勢將對該行的資產質量產生較大影響，需密切關注。

中誠信國際指出，受宏觀經濟底部運行及環保政策影響，地區部分行業信用風險持續暴露，鄆城農商行不良和關注類貸款余額均有所增加;不良貸款處置以核銷為主，撥備覆蓋率仍然較低。

一級資本充足率踩紅線 資產質量下滑導致盈利水平承壓，鄆城農商行的一級資本充足率也亮起了紅燈。2018年6月末，該行資本充足率為10.55%，核心一級資本充足率和一級資本充足率均為7.35%。

根據銀監會發布的《商業銀行資本管理辦法(試行)》，截至2018年底，非系統重要性銀行的核心一級資本充足率、一級資本充足率、資本充足率應分別達到7.5%、8.5%、10.5%。

因此，鄆城農商行的一級資本充足率距離2018年底的監管標準，還有1.15個百分點的差距，面臨較大資本補充壓力。

事實上，截至2017年末，鄆城農商行資本充足率、核心一級資本充足率均處于較高水平，分別為16.07%、11.77%。如今，僅僅過了半年時間，該行資本充足率、核心一級資本充足率已經分別大幅下降5.52個百分點、4.42個百分點。

資料顯示，鄆城農商行是在鄆城縣農村信用合作聯社基礎上以發起方式設立的股份有限公司，于2013年12月31日成立，截至2017年末，該行共有營業網點41處，包括1處營業部、40家支行;有從業人員總數607人，其中正式在編人員總數650人(其中內退人員55人)，編制外人員總數12人。

截至2018年6月末，鄆城農商行資產總額達260.49億元，其中發放貸款及墊款為110.79億元;負債總額246.8億元，其中存款余額230.93億元。

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