5月28日晚，三力士(002224，SZ;前收盤(pán)價(jià)5.77元)2019年年報(bào)終于面世。令投資者欣慰的是，公司去年?duì)I業(yè)收入和凈利潤(rùn)同比均有所上漲。

不過(guò)，公司2019年度內(nèi)部控制鑒證報(bào)告卻被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具了“否定”意見(jiàn)，審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷。《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，事情緣于三力士曾被實(shí)際控制人實(shí)質(zhì)性占用資金。

內(nèi)控存重大缺陷？

三力士公告稱(chēng)，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)立信所)對(duì)公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性進(jìn)行鑒證，并出具了《內(nèi)部控制鑒證報(bào)告》，該報(bào)告對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具了否定意見(jiàn)。

立信所審計(jì)發(fā)現(xiàn)，三力士及其子公司存在被實(shí)際控制人以投資方式實(shí)質(zhì)上占用公司資金、以提前支付工程款方式實(shí)質(zhì)上占用公司資金的情況。

讓時(shí)間回溯到2018年，三力士全資子公司浙江鳳頤對(duì)杭州隱石網(wǎng)絡(luò)科技有限公司和湖州長(zhǎng)興華晟投資合伙企業(yè)(有限合伙)投資共計(jì)7400萬(wàn)元，這筆錢(qián)被三力士實(shí)際控制人之一的吳瓊瑛實(shí)質(zhì)性占用。

三力士相關(guān)人士向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，關(guān)于投資形成資金被實(shí)際控制人實(shí)質(zhì)性占用是審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)，至于具體是如何形成占用的，其個(gè)人不清楚。

按照三力士發(fā)布的《控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況說(shuō)明》，吳瓊瑛在2019年度新增占用資金2.15億元，償還3204.80萬(wàn)元，期末占用資金余額為2.57億元。其預(yù)計(jì)償還時(shí)間為今年5月，償還方式為固定資產(chǎn)及銀行貸款。

三力士透露，吳瓊瑛占用上述資金主要用于歸還其股權(quán)質(zhì)押融資借款。上市公司表示，公司實(shí)際控制人法制意識(shí)淡薄，嚴(yán)重違反上市公司各項(xiàng)法規(guī)。公司財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書(shū)郭利軍未及時(shí)獲得資金占用信息并及時(shí)披露，應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任。

三力士上述人士稱(chēng)，目前實(shí)際控制人已將全部的占款償還給了公司，已經(jīng)不存在任何資金占用。

在《2018年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》中，三力士曾表示，公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷;董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

此番，立信所指出，三力士的內(nèi)部控制未能防止或及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正實(shí)際控制人的上述資金占用行為，構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使三力士?jī)?nèi)部控制失去這一功能。

對(duì)此，上市公司表示，董事會(huì)同意立信所會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)。公司管理層已識(shí)別出上述重大缺陷，董事會(huì)將積極督促管理層盡快落實(shí)各項(xiàng)整改措施，深刻反思公司的內(nèi)部制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題，并進(jìn)行整改。

曾發(fā)行可轉(zhuǎn)債融資

值得一提的是，在被實(shí)際控制人隱秘占用資金的情況下，三力士自己卻在想辦法通過(guò)資本市場(chǎng)再融資。

2018年中期，三力士曾通過(guò)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金6.2億元。募集資金計(jì)劃用于年產(chǎn)150臺(tái)智能化無(wú)人潛水器新建項(xiàng)目、智能倉(cāng)儲(chǔ)配送中心建設(shè)項(xiàng)目及全自動(dòng)控制系統(tǒng)項(xiàng)目。

對(duì)于投資者而言，好消息是：三力士2019年度的實(shí)際業(yè)績(jī)比預(yù)期中的要好。

三力士2019年年報(bào)顯示，公司2019年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9.46億元，同比上漲2.94%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1.31億元，同比增長(zhǎng)57.89%。

三力士主營(yíng)業(yè)務(wù)為非輪胎橡膠制品的研發(fā)、生產(chǎn)與銷(xiāo)售，主要產(chǎn)品為橡膠V帶，用于傳輸機(jī)械動(dòng)力。2017年、2018年，三力士分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1.61億元、8315.34萬(wàn)元，同比下降幅度分別為28.8%、48.29%。在2019年度，公司終于止住了業(yè)績(jī)頹勢(shì)。

最近5個(gè)交易日(5月22日~28日)，三力士股價(jià)累計(jì)下跌5.63%。

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